Spółka z o.o. czy JDG — jak wypada porównanie obciążeń

Spółka z o.o. to podwójne opodatkowanie: CIT 9% (mały podatnik, przychody do 8 517 000 zł) albo 19%, a od dywidendy jeszcze PIT 19% — łącznie 26,29% wypłacanego w całości zysku u małego podatnika. Na JDG liniowy to 19% PIT + 4,9% zdrowotnej (razem ok. 23,9% od dochodu), a ryczałt w IT bywa jeszcze niższy — porównanie form B2B.

Sama stawka rzadko przemawia więc za klasyczną spółką. Spółka wygrywa, gdy zostawiasz zysk w firmie (CIT 9% i koniec — PIT dopiero przy wypłacie), przechodzisz na estoński CIT (łącznie ok. 18,18% wypłacanej puli) albo część zysku wypłacasz jako wynagrodzenie z powołania. Do tego wspólnik spółki co najmniej dwuosobowej nie płaci ZUS ani składki zdrowotnej od dywidendy — na JDG zdrowotna rośnie z każdą złotówką dochodu.

• Wspólnik ryzykuje tylko wniesiony wkład (kapitał zakładowy od 5 000 zł) — wierzyciele sięgają do majątku spółki, nie do Twojego mieszkania. Na JDG odpowiadasz całym majątkiem prywatnym.
• Ograniczenie nie jest absolutne: członek zarządu może odpowiadać własnym majątkiem, gdy egzekucja ze spółki okaże się bezskuteczna, a wniosku o upadłość nie złożono w terminie.
• Spółka bywa wiarygodniejsza dla kontrahentów i inwestorów: wpis w KRS, jawne sprawozdania, łatwe przyjęcie wspólnika. Część korporacji podpisuje umowy tylko ze spółkami.

• Start: rejestracja przez S24 250 zł + PCC 0,5% od kapitału (24 zł przy minimalnym) — razem ok. 274 zł; u notariusza opłata 500 zł plus taksa. JDG w CEIDG: 0 zł.
• Księgowość: spółka prowadzi pełne księgi — realnie 350 zł–800 zł/mies., wobec ok. 200 zł/mies. za KPiR lub ewidencję ryczałtu na JDG.
• Obowiązki: coroczne sprawozdanie finansowe do KRS, zgłoszenie do CRBR, uchwały wspólników; każda zmiana umowy przez S24 to kolejne 200 zł.

Jedyny wspólnik jednoosobowej sp. z o.o. podlega składkom jak przedsiębiorca: duży ZUS 1 926,76 zł/mies. plus zdrowotna 830,58 zł/mies. — razem 2 757,34 zł miesięcznie (ok. 33 088 zł rocznie), płacone z prywatnej kieszeni niezależnie od tego, czy spółka cokolwiek wypłaca. Znika wtedy główna przewaga spółki nad JDG. Drugi wspólnik zdejmuje ten obowiązek, ale czysto symboliczny udział bywa kwestionowany przez ZUS jako „niemal jedyny wspólnik". Kalkulator ma przełącznik „jednoosobowa" — zobacz różnicę na swoich liczbach.