Stawki i limity 2025 — archiwum
Wszystkie kluczowe wartości podatkowe i składkowe roku 2025 w jednym miejscu — do rozliczeń, porównań i sprawdzenia „ile to było". Stan prawny na 31.12.2025. Aktualne stawki znajdziesz w kalkulatorach (domyślnie rok 2026).
| Wskaźnik | 2025 | Policz |
|---|---|---|
| Płaca minimalna (brutto) | 4 666 zł | wg stawek 2025 → |
| Płaca minimalna — netto (etat, PIT-2) | 3 510,92 zł | wg stawek 2025 → |
| Stawka godzinowa minimalna | 30,50 zł | |
| Prognozowane przeciętne wynagrodzenie | 8 673 zł | |
| Limit 30-krotności (podstawa E-R) | 260 190 zł | |
| Duży ZUS — podstawa | 5 204 zł | wg stawek 2025 → |
| Duży ZUS — składki społeczne (z chorobowym) | 1 773,96 zł | |
| Preferencyjny ZUS — składki | 442,90 zł | |
| Minimalna zdrowotna JDG | 381,78 zł (styczeń) / 314,96 zł (od lutego) | |
| Zdrowotna ryczałt (3 progi) | 461,66 zł / 769,43 zł / 1 384,97 zł | |
| Limit odliczenia zdrowotnej (liniowy) | 12 900 zł | |
| Próg podatkowy / kwota wolna | 120 000 zł / 30 000 zł | |
| CIT — mały podatnik / standard | 9% / 19% | wg stawek 2025 → |
| Limit małego podatnika CIT | 8 569 000 zł | wg stawek 2025 → |
| Estoński CIT — mały / standard | 10% / 20% | wg stawek 2025 → |
| PIT od dywidendy | 19% | wg stawek 2025 → |
| Stopa referencyjna NBP (koniec roku) | 4% | wg stawek 2025 → |
| Waloryzacja emerytur (marzec) | +5,5% | wg stawek 2025 → |
| Najniższa emerytura | 1 878,91 zł |
Co się zmieniło w 2025 r.
- 01.01.2025 — Wejście stawek 2025 (płaca minimalna 4 666 zł, duży ZUS od 5 203,80 zł) (Dz.U. 2024 poz. 1362)
- 01.02.2025 — Minimalna zdrowotna JDG obniżona do 314,96 zł (75% płacy minimalnej) (ustawa z 6.12.2024)
- 01.03.2025 — Waloryzacja emerytur 5,5%; najniższa 1 878,91 zł (komunikat MRPiPS)
Źródła (2025): Rozporządzenie RM z 12.09.2024 — płaca minimalna 2025: 4 666 zł (30,50 zł/h); Obwieszczenie MRPiPS — prognozowane przeciętne wynagrodzenie 2025: 8 673 zł → podstawa dużego ZUS 5 203,80 zł, limit 30-krotności 260 190 zł; Ustawa z 6.12.2024 — obniżenie minimalnej podstawy zdrowotnej do 75% płacy minimalnej (rok składkowy II 2025 – I 2026): 314,96 zł; Obwieszczenie MF — limit odliczenia zdrowotnej (liniowy) 2025: 12 900 zł; Komunikat GUS (I 2025) — przeciętne wynagrodzenie IV kw. 2024: 8 549,18 zł → zdrowotna ryczałt 461,66 / 769,43 / 1 384,97 zł; Komunikat MRPiPS (II 2025) — waloryzacja emerytur 2025: 5,5%; najniższa 1 878,91 zł; Rekomendacja S KNF, tekst ujednolicony po uchwale KNF nr 242/2023 z 19.06.2023 (banki stosują od 1.07.2024) — bufor stopy wg wzoru z pkt 7a słowniczka, LTV maks. 80% (do 90% z ubezpieczeniem niskiego wkładu), okres oceny zdolności maks. 25 lat (Rek. 7.2), koszty utrzymania nie niższe od minimum socjalnego (Rek. 8.10/8.11), progi DStI 40/50% (Rek. 9.3); IPiSS, zmodyfikowane minimum socjalne — średniorocznie w 2025 r. (publ. 29.03.2026); Komunikat Prezesa GUS z 09.02.2026 (M.P. 2026 poz. 192) — przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w 2025 r.; Ustawa zasiłkowa (Dz.U. 1999 nr 60 poz. 636) i art. 92 KP — chorobowe 80%/100% (obniżka szpitalna do 70% uchylona od 1.01.2022, Dz.U. 2021 poz. 1621), 33 (14) dni po stronie pracodawcy, okres zasiłkowy 182 dni; Art. 87–87(1) i 108 KP — granice potrąceń (3/5 alimenty, 1/2 pozostałe, 1/10 kary) i kwota wolna liczona od minimalnego wynagrodzenia netto; Art. 30a ust. 1 pkt 3 PIT — podatek od odsetek (Belka) 19%; gwarancja BFG 100 000 EUR na deponenta; Ustawa o VAT — stawki 23/8/5/0%, zwolnienie podmiotowe do 200 000 zł (art. 113), mały podatnik 2 mln EUR (art. 2 pkt 25); Ustawa z 4.10.2018 o PPK — wpłata powitalna 250 zł (art. 31), dopłata roczna 240 zł przy wpłatach co najmniej 3,5% sześciokrotności minimalnego wynagrodzenia (art. 32), zwrot przed 60. r.ż.: 30% wpłat pracodawcy do ZUS, dopłaty państwa do FP, 19% podatku od zysku (art. 105); Ustawa z 13.03.2003 o zwolnieniach grupowych (art. 8 — odprawa 1/2/3-miesięczna wg stażu, limit 15-krotności minimalnego wynagrodzenia), art. 92(1) i 93 KP (odprawa emerytalno-rentowa i pośmiertna), § 14–19 rozporządzenia MPiPS z 8.01.1997 (ekwiwalent za urlop i współczynnik); Art. 151–151(7) i 131 KP — nadgodziny: dodatek 50%/100%, limit 150 h rocznie, przecietnie 48 h tygodniowo, czas wolny 1:1 na wniosek i 1,5:1 bez wniosku; dodatek nocny 20% stawki z minimalnego wynagrodzenia (art. 151(8)); § 4 ust. 2 rozporzadzenia MPiPS z 29.05.1996 — stawka godzinowa z wymiaru czasu pracy miesiaca.